اعمال اصلاحات کلیدی در پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی در عمان – (ژانویه 2025)

شورای دولت و مجلس شورا در جلسه مشترک روز سه‌شنبه، ۲۸ ژانویه 2025، تغییراتی در پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی را تصویب کردند، اما برخی پیشنهادات اصلاحی برای مواد آن ارائه شد.

اصلاحات کلیدی در پیش‌نویس قانون جدید مالیات بر درآمد شخصی اعمال شده است که شامل افزایش حد معافیت مالیاتی و کاهش نرخ‌های پیشنهادی مالیاتی می‌شود. با این حال، زمان‌بندی اجرای این قانون همچنان نامشخص است.

پیش‌نویس جدید که سال گذشته به تعویق افتاده بود، اکنون توسط شورای دولت و مجلس شورا تصویب شده و برای تصویب نهایی به سلطان هیثم بن طارق ارائه خواهد شد.

نرخ مالیاتی جدید و تغییرات کلیدی

• افزایش حد معافیت مالیاتی: مالیات بر درآمد برای کارگران خارجی با درآمد بیش از ۵۰,۰۰۰ ریال عمانی (۱۳۰,۰۰۰ دلار) اعمال خواهد شد که نسبت به حد قبلی ۱۰۰,۰۰۰ دلار افزایش یافته است.
• کاهش نرخ مالیات: حداکثر نرخ مالیات از ۱۵٪ به ۵٪ کاهش یافته است که این موضوع تأثیر قابل‌توجهی بر کاهش بار مالیاتی طبقه متوسط خواهد داشت.
• برابری مالیاتی با عمانی‌ها: این نرخ با نرخ مالیاتی عمانی‌ها برابر خواهد بود، به‌طوری که درآمد جهانی بیش از یک میلیون دلار برای عمانی‌ها مشمول مالیات ۵٪ خواهد شد.
• معافیت مزایای پایان خدمت: پاداش پایان خدمت و مزایای پایان کار از مالیات معاف شدند، تغییری که تأثیر مثبتی بر کارگران خارجی خواهد داشت.

زمینه اجرای مالیات و چشم‌انداز منطقه‌ای

📌 این تصویب اولیه در حالی صورت گرفته که کشورهای حوزه خلیج فارس در حال بررسی منابع درآمدی جدید در راستای اصلاحات مالی و کاهش وابستگی به نفت و گاز هستند.

📌 با وجود اصلاحات مالیاتی در عمان، امارات متحده عربی همچنان مالیات بر درآمد شخصی را رد کرده و وزیر اقتصاد این کشور در مجمع جهانی اقتصاد داووس تأکید کرده است که این موضوع در دستور کار نیست.

ملاحظات اقتصادی و تأثیر بالقوه مالیات بر رشد اقتصادی

• ابهام در زمان اجرای قانون: قانون‌گذاران در شورای دولت و مجلس شورا پیشنهاد داده‌اند که اجرای این قانون به تأخیر بیفتد تا تحلیل‌های بیشتری روی تأثیرات اقتصادی آن انجام شود.
• شرایط اقتصادی متغیر: برخی معتقدند که پیش‌نویس قانون بر اساس مطالعات ۲۰۱۹-۲۰۲۰ تدوین شده که ممکن است شرایط اقتصادی کنونی را به‌درستی منعکس نکند.
• فشار صندوق بین‌المللی پول: عمان تحت فشار صندوق بین‌المللی پول است تا وابستگی خود به نفت و گاز را کاهش دهد، چرا که این منابع ۷۲٪ از درآمدهای کشور را تأمین می‌کنند.

جمع‌بندی

✅ اجرای مالیات بر درآمد شخصی در عمان ممکن است تا سال ۲۰۲۶ به تعویق بیفتد.
✅ کارگران خارجی با درآمد بیش از ۵۰,۰۰۰ ریال عمانی مشمول مالیات ۵٪ خواهند شد.
✅ حداکثر نرخ مالیات از ۱۵٪ به ۵٪ کاهش یافته، و مزایای پایان خدمت از مالیات معاف شده است.
✅ اجرای مالیات به شرایط اقتصادی و تصمیم نهایی سلطان عمان بستگی دارد.
✅ در صورت اجرا، عمان اولین کشور در حوزه خلیج فارس خواهد بود که مالیات بر درآمد شخصی اعمال می‌کند.