من يدفع حقًا؟ نظرة تفصيلية على نموذج ضريبة الدخل في سلطنة عمان من خلال سيناريوهات واقعية

٢٦ يونيو ٢٠٢٥
بموجب المرسوم السلطاني رقم ٥٦ / ٢٠٢٥ الصادر عن هيثم بن طارق، سلطان عُمان، تم إقرار قانون جديد لـضريبة الدخل على الأفراد. ويتكون القانون من ٧٦ مادة، وينص على فرض ضريبة بنسبة ٥٪ اعتبارًا من عام ٢٠٢٨ على من تتجاوز دخولهم السنوية ٤٢٬٠٠٠ ريال عُماني (حوالي ١٠٩٬٠٠٠ دولار).

ورداً على التساؤلات العامة، نشرت الهيئة العامة للضرائب أمثلة واقعية توضح آلية هذا النظام التصاعدي والشفاف، مؤكدة أنه بعد تطبيق الإعفاء الأساسي والخصومات الاجتماعية، لن يخضع للضريبة سوى نحو ١٪ فقط من السكان؛ فيما تُعفى الدخول المتوسطة والأسر ذات النفقات المعتادة عمليًا من أي التزام ضريبي.

✅ السيناريو الأول: مهندس بدخل شهري ٤٠٠٠ ريال – لا يدفع أي ضريبة

مهندس يحصل على ٣٥٠٠ ريال من وظيفة أساسية و٥٠٠ ريال من عمل حر بمجموع ٤٨٠٠٠ ريال سنويًا.

• الإعفاء الأساسي: ٤٢٠٠٠ ريال
• الدخل بعد الإعفاء: ٦٠٠٠ ريال
• الخصومات:
  • ٢٠٠٠ ريال لتأمين صحي عائلي
  • ٤٠٠٠ ريال لرسوم مدارس الأبناء
• الدخل الخاضع للضريبة: صفر ريال
  ✅ النتيجة: لا ضريبة مستحقة

✅ السيناريو الثاني: رجل أعمال بدخل سنوي ١٠٠,٠٠٠ ريال – يدفع ٢٦٥٠ ريال ضريبة

رجل أعمال بدخل سنوي ١٠٠,٠٠٠ ريال يحصل على:

• الإعفاء الأساسي: ٤٢٠٠٠ ريال
• الخصومات الإضافية: ٥٠٠٠ ريال للزكاة والتبرعات الرسمية
• الدخل الخاضع للضريبة: ٥٣٠٠٠ ريال
• نسبة الضريبة: ٥٪
• الضريبة المستحقة: ٢٦٥٠ ريال

تؤكد الهيئة أن الهدف من النظام هو العدالة الضريبية وتعزيز الامتثال الطوعي، وليس تحميل أصحاب الدخل المتوسط أعباءً مالية. ويُعد هذا النظام جزءًا من خارطة التحول الاقتصادي والرقمي لسلطنة عمان، مدعومًا بأدوات إلكترونية وآليات احتساب شفافة تساعد على التقييم الذاتي.